1. 校园一卡通系统的资金平衡
校园一卡通系统的资金平衡是指流入一卡通系统的资金等于流出的资金与滞留系统内的资金之和。如果用 9F来代表流入一卡通的资金，用 9@来代表流出的资金，用 9R来代表滞留的资金，一卡通系统的资金平衡可表示为 9Fh 9@49R，其中，流入资金流 9F包括: 圈存充值总金额、现金充值总金额和已领取的补助总金额。当系统资金不平衡时，通常以系统资金差异表示，用 9S代表系统资金差异，则 9Sh 0KG( F% 9@% 9R) ，即流入系统的资金总额与流出系统的资金总额的差额再减去滞留在系统内的资金总额的差额的绝对值。
正常情况下，卡的流入资金是所有持卡人的校园卡增值类交易之和，流出资金是所有持卡人
的校园卡减值类交易之和，一卡通系统内的滞留资金是在账务日终结转后所有持卡人的校园卡余额之和，系统资金差异应该为零。
2.校园一卡通系统资金流转分析
图&为校园一卡通系统整体资金流转图，每图 & 校园一卡通系统整体资金流转图%:%实际货币流转; % %:%电子货币流转张校园卡与银行卡之间为的对应关系; 每个商户在一卡通系统中只有一个独立账号; 学校在银行设有一卡通独立账号［&1］。从图 & 可以看出，校园一卡通系统的资金流动主要沿两条线，一条是以校园卡为物理载体的虚拟电子货币的流转，如图 & 中虚线所示; 另一条是以校园卡专户资金为会计核算对象的实际货币的流转，如图 & 中实
线所示。资金具体流转过程如下: 持卡人通过校园各区域的人工服务点向校园卡内现金充值，或者在圈存机上转账，将银行卡上资金向校园卡账户划转，资金开始流入一卡通系统; 结算中心根据各人工服务点现金充值的存款单和银行的转账凭证核算校园卡专户资金的增加［&&］
。持卡人通过刷卡消费，资金从持卡人账户流向系统中的商户账户; 结算中心以一卡通系统提供的清算报表为依据，将资金定期划拨给商户，一卡通专户资金减少。一卡通系统资金按日清算并生成各种清算报表，而结算中心对商户的清算是定期清算，清算日校园卡专户资金的结存为持卡人的校园卡账户余额之和。综上所述，校园一卡通系统和结算中心会计核算系统都以持卡人的校园卡账户为会计核算的主体，两者的资金流程反映的是同一个问题的虚实两个方面。
系统资金的财务核算与核对一卡通系统以卡户、商户和银行为主要数据处理对象，对当天的业务数据进行收集、核对，相符后再将业务数据传递到系统中作为正式档案归档; 对各实体之间的往来关系，系统经过自动采集、处理、严格审核后形成正式记录，还不错后形成各种业务报表如清算报表、财务报表等。一卡通系统数据记录是结算中心对校园一卡通系统资金进行财务核算与核对的依据。